一、EU ETS政策簡介
為實現《京都議定書》確立的二氧化碳減排目標，2005年歐盟即正式建立起了碳排放交易體係（The EU Emissions Trading System，即EU ETS）。作為歐盟氣候政策的核心以及世界上首個規模龐大、多duo國guo參can與yu的de碳tan排pai放fang交jiao易yi體ti係xi，以yi納na入ru行xing業ye的de碳tan排pai放fang權quan的de限xian額e交jiao易yi為wei基ji礎chu，采cai用yong配pei額e交jiao易yi的de市shi場chang機ji製zhi，促cu使shi企qi業ye盡jin可ke能neng減jian少shao溫wen室shi氣qi體ti排pai放fang，提ti供gong了le一yi種zhong以yi最zui低di經jing濟ji成cheng本ben實shi現xian減jian排pai的de方fang式shi。該gai體ti係xi的de建jian立li，對dui於yu減jian少shao溫wen室shi氣qi體ti排pai放fang、保護環境具有巨大的進步意義。
EU ETS采取總量控製交易原則（Cap and Trade）moshi，qiangtiaoxiantongguokongzhizaiyijishichangfaxingdepeiezonglianglaitiaojiewenshiqitipaifangdezongtishuiping，zairangbeinarutanpaifangjianguandegexingyezhutitongguozaierjishichangjinxingmaimai，yishixianduitanpeiedeshichangdingjia，yunyongshichangjizhituidongzhutilvxingjianpaiyiwu，shixianjianpaimubiao。genjuoumengdetanjianpaichengnuoyijitanjianpaijinzhananpai，jihuachuqibeinaruxingyemeinianhuimianfeihuodeoumengzongliang95%的排放配額（European Union Allowance，以下簡稱“EUA”），每個EUA代表一噸的二氧化碳排放量，隨著計劃的推進，歐盟將會持續降低免費發放的配額、bingxiangyingzhubutishengpaimaideedubili。ruguoqiyedeshijitanpaifangliangdiyuqihuodedepeie，zekeyijiangduoyupeiefangzaierjishichangshangchushouhuodeewaidelvselirun；如(ru)果(guo)企(qi)業(ye)的(de)實(shi)際(ji)碳(tan)排(pai)放(fang)量(liang)高(gao)於(yu)其(qi)免(mian)費(fei)獲(huo)分(fen)配(pei)額(e)，則(ze)需(xu)要(yao)在(zai)二(er)級(ji)市(shi)場(chang)上(shang)購(gou)買(mai)以(yi)滿(man)足(zu)碳(tan)減(jian)排(pai)要(yao)求(qiu)，否(fou)則(ze)，該(gai)企(qi)業(ye)將(jiang)麵(mian)臨(lin)嚴(yan)重(zhong)的(de)經(jing)濟(ji)處(chu)罰(fa)。這(zhe)種(zhong)不(bu)斷(duan)下(xia)降(jiang)免(mian)費(fei)的(de)配(pei)額(e)上(shang)限(xian)使(shi)配(pei)額(e)保(bao)證(zheng)長(chang)期(qi)的(de)稀(xi)缺(que)性(xing)，確(que)保(bao)了(le)其(qi)市(shi)場(chang)價(jia)值(zhi)，通(tong)過(guo)市(shi)場(chang)靈(ling)活(huo)調(tiao)節(jie)激(ji)勵(li)企(qi)業(ye)為(wei)降(jiang)低(di)成(cheng)本(ben)減(jian)少(shao)碳(tan)排(pai)放(fang)。目(mu)前(qian)，EU ETS已經進入第四階段的計劃，2021年免費配額比例降至43%，這意味著，57%的配額都采用了拍賣分配機製。
早期，EU ETS第一階段主要覆蓋電力、鋼鐵、建材等行業，後於第二階段納入航空業，與第三階段新增石油化工、管線輸送、二氧化碳地下儲存等行業。至第四階段，2023年5月16日歐盟正式發布指令Directive （EU） 2023/959（以下簡稱“959號指令”），從而將航運業亦納入EU ETS體係之下。此外，同時發布的還有Regulation（EU） 2023/957 （以下簡稱“957號條例”），以更新相應的MRV 條例。
二、歐盟碳製度比較：EU ETS與CBAM的區別
EU ETS與CBAM均係以“碳”為基礎建立的製度，但兩者的適用對象、目的等均有巨大區別，為更好幫助大家理解兩個機製的異同及運作模式、讓企業明確對自身產生約束的法案，我們將對兩個製度的內涵、特點及適用範圍進行簡析，供各位參閱。
EU ETS適用於歐盟境內以及境外特定的生產活動，係“總量控製與交易”體係。首先，通過市政府或指定的權威機構對行業企業製定碳排放總額上限，並以免費分配+有償拍賣的方式向企業分配碳配額；其次，允許企業將額外的碳配額至於二級市場進行交易，通過市場價格信號，引導企業發展綠色技術、減少碳排放量。
CBAM（Carbon Border Adjustment Mechanism，我們所稱：碳邊境調節機製）針對的則是歐盟外部進口到歐盟領土的特定商品（初期涵蓋鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力、氫這六類產品），主要目的是應對歐盟因自身碳市場建設而產生的“碳泄露”問題。具體而言，其通過對部分進口到歐盟的商品的碳排放量征收稅費，從而拉平進口產品與歐盟產品的碳成本，因此，CBAM也被稱為碳關稅。此外，CBAM通(tong)過(guo)對(dui)進(jin)口(kou)商(shang)品(pin)征(zheng)稅(shui)，使(shi)進(jin)口(kou)的(de)高(gao)碳(tan)排(pai)放(fang)商(shang)品(pin)在(zai)歐(ou)盟(meng)市(shi)場(chang)上(shang)的(de)競(jing)爭(zheng)力(li)下(xia)降(jiang)，除(chu)了(le)能(neng)防(fang)止(zhi)歐(ou)盟(meng)國(guo)企(qi)業(ye)因(yin)低(di)成(cheng)本(ben)進(jin)口(kou)商(shang)品(pin)而(er)遭(zao)受(shou)不(bu)公(gong)平(ping)競(jing)爭(zheng)外(wai)，還(hai)能(neng)推(tui)動(dong)全(quan)球(qiu)碳(tan)定(ding)價(jia)機(ji)製(zhi)的(de)實(shi)施(shi)，從(cong)而(er)為(wei)其(qi)搶(qiang)占(zhan)氣(qi)候(hou)治(zhi)理(li)權(quan)做(zuo)準(zhun)備(bei)。
一言以蔽之，EU ETS目的在於通過市場機製督促歐盟內部相應行業企業發展清潔技術、減少碳排放量；CBAM目的在於對出口到歐盟的企業施加額外的碳成本，強迫其他國家建立碳市場、征收碳稅，拉高歐盟外國家企業的生產成本，從而提升本土企業產品的市場競爭力，並搶占氣候治理話語權。
三、航運業納入EU ETS的立法進程及內容簡要
2013年，歐盟委員會通過一項戰略，目標是將航運業的排放納入降低溫室氣體排放的政策中；2015年，為了建立對航運業溫室氣體排放的監測、報告與核查製度，歐盟通過了Regulation （EU） 2015/757（即“MRV條例”）。2020年12月，歐洲理事會通過了約束性目標（即“Fit for 55”），預計在2030年將溫室氣體排放降低至1990年水平的55%。2021年7月，歐盟委員會正式提出Fit for 55一攬子方案，其中包括了修改EU ETS指令。2023年4月，歐盟理事會、歐洲議會相繼通過Fit for 55中的關鍵立法法案。2023年5月16日，959號指令發布，航運業被正式納入EU ETS。
在959號指令下，航運業於2024年1月1日起正式被要求履行碳排放義務，此規定首先適用於所有進入歐盟港口的5000總噸及以上的貨船、客船；自2027年1月1日起，將覆蓋適用5000總zong噸dun及ji以yi上shang的de從cong事shi油you氣qi勘kan探tan或huo海hai上shang施shi工gong等deng海hai上shang活huo動dong的de船chuan舶bo，並bing將jiang涵han蓋gai歐ou盟meng水shui域yu內nei及ji歐ou盟meng與yu第di三san國guo之zhi間jian航hang行xing產chan生sheng的de排pai放fang。以yi船chuan舶bo的de出chu發fa地di及ji駛shi入ru地di為wei基ji礎chu，歐ou盟meng配pei置zhi了le不bu同tong的de配pei額e繳jiao納na規gui則ze，具ju體ti而er言yan，從cong歐ou盟meng國guo家jia港gang口kou出chu發fa至zhi非fei歐ou盟meng國guo家jia港gang口kou或huo從cong非fei歐ou盟meng國guo家jia港gang口kou出chu發fa至zhi歐ou盟meng國guo家jia港gang口kou的de航hang次ci，適shi用yong碳tan配pei額e繳jiao納na規gui則ze的de50%，從歐盟國家港口出發至歐盟國家港口的航次，適用碳配額繳納規則的100%。為確保平穩過渡，該政策的清繳義務將在2025年至2027年之間逐步實施：2025年應繳納2024年經核查排放量40%的碳配額；2026年應繳納2025年經核查排放量70%的碳配額；2027年起，企業應繳納上一年報告排放量的100%。
四、航運業適用EU ETS的要點分析
（一）航運業碳配額的獲取和繳納
航運業和其他被納入EU ETS的行業一樣，能夠獲取、並需要繳納相應的碳配額。就配額的獲取而言，除免費獲得的配額外，其既可以在法定的交易所（如Intercontinental Exchange, ICE 洲際交易所）通過參加拍賣購買碳配額，也可以在二級市場購買碳配額。就配額的繳納，航運公司必須在每年9月30日(ri)之(zhi)前(qian)為(wei)上(shang)一(yi)年(nian)度(du)的(de)溫(wen)室(shi)氣(qi)體(ti)排(pai)放(fang)量(liang)繳(jiao)納(na)碳(tan)配(pei)額(e)，一(yi)個(ge)碳(tan)配(pei)額(e)代(dai)表(biao)排(pai)放(fang)一(yi)噸(dun)二(er)氧(yang)化(hua)碳(tan)等(deng)量(liang)物(wu)的(de)權(quan)利(li)。針(zhen)對(dui)每(mei)噸(dun)未(wei)繳(jiao)納(na)碳(tan)配(pei)額(e)的(de)二(er)氧(yang)化(hua)碳(tan)排(pai)放(fang)量(liang)，航(hang)運(yun)公(gong)司(si)將(jiang)麵(mian)臨(lin)100歐元的罰款（該罰款將隨歐洲消費價格指數調整）。zaicijichushang，ruohangyungongsilianxulianggehuogengduonianduweinengruqijiaonatanpeie，oumengdexiangguanzhengfubumenjiangyouquancaiquguoduancuoshi，jiquzhugaigongsisuoyunyingdechuanbo，jinzhiqijinruoumenggegangkou。
（二）歐盟履約碳賬戶（MOHA）的申請
不同於其他行業的是，航運業的碳配額交易需要通過MOHA（Maritime Organization for Healthier Atmosphere，更健康的大氣海事組織）賬戶進行。根據規定要求，船運公司需要在特定時間內向相關國家行政機關提交申請開設海事運營商持有賬戶(MOHA)的信息。具體來說，對於已包含在歸屬列表中的航運公司，應在列表發布後的40個工作日內（3月27日前）提交申請；對於未包含在列表中的公司，則應在ETS指令範圍內的第一個停靠港起的65個工作日內完成申請。
（三）碳配額的履約義務主體及注意義務
在歐盟官方的立法文本中，第一責任人為shipping company（航運公司，但實際業務中，船東、船管、傳播運營人、租船人都可稱為航運公司。而最新文本的詳細定義中，船舶合規性文件（Doc）的持有者，船舶管理公司或船東公司的船舶管理部門將是承擔EU ETS費用的責任方。從船東的角度考慮，在實際操作過程中，應遵循“誰汙染誰承擔”的原則，“汙染者”為決定購買ETS涉及航程的燃料、決(jue)定(ding)船(chuan)舶(bo)所(suo)載(zai)貨(huo)物(wu)或(huo)確(que)定(ding)船(chuan)舶(bo)航(hang)行(xing)線(xian)路(lu)及(ji)航(hang)速(su)的(de)決(jue)策(ce)者(zhe)。歐(ou)盟(meng)目(mu)前(qian)雖(sui)未(wei)明(ming)確(que)具(ju)體(ti)付(fu)費(fei)方(fang)是(shi)誰(shui)，但(dan)總(zong)體(ti)上(shang)支(zhi)持(chi)船(chuan)東(dong)將(jiang)這(zhe)一(yi)成(cheng)本(ben)轉(zhuan)嫁(jia)給(gei)實(shi)際(ji)的(de)船(chuan)舶(bo)經(jing)營(ying)人(ren)，歐(ou)盟(meng)的(de)海(hai)事(shi)法(fa)院(yuan)也(ye)支(zhi)持(chi)受(shou)理(li)關(guan)於(yu)維(wei)護(hu)船(chuan)東(dong)這(zhe)一(yi)權(quan)利(li)的(de)訴(su)訟(song)請(qing)求(qiu)。
在此我們需要提醒作為履約主體，船東需要特別注意相關的重要時間節點、注冊賬戶、公證認證、繳納義務等。
首先，根據歐盟委員會於2024年1月30日發布的實施決定規定，航運公司需要在特定時間內向相關國家行政機關提交申請開設海事運營商持有賬戶(MOHA)的信息。申請MOHA賬戶時，需注意確保及時性、準確性、合規性和按時履行報告義務。船東需嚴格遵守時間要求，確保提交的信息數據準確無誤，嚴格遵循《Regulation (EU) 2023/957》、《Directive (EU) 2023/959》等法律法規規定，在每年3月31日前提交經過核實的年度排放報告，並在9月30日之前提交相應的配額。申請MOHA賬戶流程中的公證認證程序，需先確認船運公司所屬是否為海牙公約的締約國，從而依據相關公約規定進行手續的辦理。
其次，船東或其代表負有繳納義務，需要在每年的9月30日前為上一年度的溫室氣體排放量繳納碳配額（EUA）。每排放一噸二氧化碳需要繳納價格約為90歐元[2]，這意味著當航運業碳排放100%納入EU ETS後，航運公司每消耗1噸燃料，成本需要上升300美(mei)金(jin)。歐(ou)盟(meng)將(jiang)根(gen)據(ju)成(cheng)員(yuan)國(guo)對(dui)所(suo)有(you)航(hang)運(yun)公(gong)司(si)進(jin)行(xing)劃(hua)分(fen)，監(jian)管(guan)責(ze)任(ren)由(you)靠(kao)泊(bo)最(zui)多(duo)國(guo)家(jia)港(gang)口(kou)的(de)成(cheng)員(yuan)國(guo)承(cheng)擔(dan)。未(wei)能(neng)在(zai)截(jie)止(zhi)日(ri)期(qi)前(qian)繳(jiao)納(na)配(pei)額(e)的(de)公(gong)司(si)將(jiang)被(bei)處(chu)以(yi)每(mei)噸(dun)二(er)氧(yang)化(hua)碳(tan)100歐(ou)元(yuan)的(de)超(chao)額(e)排(pai)放(fang)罰(fa)款(kuan)，並(bing)且(qie)仍(reng)然(ran)有(you)責(ze)任(ren)繳(jiao)納(na)所(suo)需(xu)的(de)配(pei)額(e)。連(lian)續(xu)兩(liang)個(ge)或(huo)更(geng)多(duo)期(qi)不(bu)遵(zun)守(shou)規(gui)定(ding)可(ke)能(neng)會(hui)導(dao)致(zhi)該(gai)公(gong)司(si)的(de)所(suo)有(you)船(chuan)舶(bo)在(zai)歐(ou)盟(meng)地(di)區(qu)被(bei)禁(jin)止(zhi)貿(mao)易(yi)、航行。
再次，對於在中國開展業務的國際集裝箱班輪經營者而言，必須嚴格遵循《中華人民共和國國際海運條例》以及交通運輸部發布的“64號公告”等相關法規。這些法規明確要求，當班輪公司計劃設立或調整出口運價（包括海運運價以及相關附加費）時，他們必須提前向上海航運交易所進行備案。特別是當班輪公司計劃將在中國通過新增某項附加費，比如“排放附加費”laizhuanyiyintanpeiechanshengdechengbenshi，tamenbujinxuyaowanchengbeianshouxu，haixuzaibeianguochengzhongtigongchongfendecailiaolaizhengmingzheyifujiafeidesheliliyouyijijinedehelixing。kaolvdaomuqiangebanlungongsidui“排放附加費”的de預yu估gu金jin額e存cun在zai較jiao大da的de差cha異yi，且qie成cheng本ben測ce算suan具ju有you一yi定ding的de不bu確que定ding性xing，因yin此ci這zhe一yi備bei案an過guo程cheng可ke能neng會hui麵mian臨lin一yi定ding的de挑tiao戰zhan。一yi旦dan備bei案an完wan成cheng，班ban輪lun公gong司si必bi須xu嚴yan格ge按an照zhao備bei案an的de附fu加jia費fei標biao準zhun執zhi行xing。若ruo未wei來lai因yin市shi場chang或huo其qi他ta因yin素su需xu要yao調tiao整zheng這zhe一yi附fu加jia費fei，班ban輪lun公gong司si還hai需xu再zai次ci進jin行xing備bei案an說shuo明ming，確que保bao所suo有you調tiao整zheng都dou符fu合he法fa規gui要yao求qiu，且qie調tiao整zheng幅fu度du合he理li。
綜上所述，對於在中國運營的國際集裝箱班輪公司而言，遵守運價備案規定、確保附加費的合理性和透明度，不僅是履行法規要求的體現，更是維護航運市場穩定、促進長期發展的必要舉措。
五、船運公司參與EU ETS的法律風險提示
航運公司在參與EU ETS時需要嚴格遵循歐盟當局的要求和規則，否則可能麵臨一定程度的法律風險。在此，本所律師對船運公司在參與EU ETS時可能麵臨的主要法律風險進行分析和提示。
（一）價格與信用違約風險
航運公司在參與EU ETS時shi，需xu要yao關guan注zhu碳tan排pai放fang配pei額e的de價jia格ge波bo動dong，這zhe可ke能neng對dui公gong司si的de財cai務wu狀zhuang況kuang產chan生sheng重zhong大da影ying響xiang。此ci外wai，信xin用yong違wei約yue風feng險xian也ye是shi不bu可ke忽hu視shi的de，尤you其qi是shi在zai碳tan交jiao易yi市shi場chang中zhong，交jiao易yi對dui手shou可ke能neng無wu法fa履lv行xing合he同tong義yi務wu，導dao致zhi航hang運yun公gong司si麵mian臨lin經jing濟ji損sun失shi。
（二）履約過程中的流程風險和監管風險
航運公司必須確保其遵守EU ETS的所有規定，包括監測、報告和核查（MRV）製度。任何不符合規定的操作都可能導致行政處罰或其他法律後果。同時，需要密切關注歐盟法規的變化，以確保持續合規。
（三）法律主體資格和監管合規性
根據歐盟的立法文本，航運公司作為第一責任人，需要確保其法律主體資格得到認可，並能夠滿足EU ETS的監管要求。這包括船舶管理公司或船東公司的船舶管理部門在內的各方，都應明確自身的責任和義務。
（四）配額計算和一級市場拍賣的合規性
航(hang)運(yun)公(gong)司(si)在(zai)計(ji)算(suan)碳(tan)排(pai)放(fang)配(pei)額(e)時(shi)必(bi)須(xu)遵(zun)循(xun)準(zhun)確(que)和(he)合(he)規(gui)的(de)原(yuan)則(ze)。同(tong)時(shi)，參(can)與(yu)一(yi)級(ji)市(shi)場(chang)拍(pai)賣(mai)時(shi)，需(xu)要(yao)了(le)解(jie)並(bing)遵(zun)守(shou)相(xiang)關(guan)的(de)拍(pai)賣(mai)流(liu)程(cheng)和(he)監(jian)管(guan)規(gui)定(ding)，以(yi)確(que)保(bao)交(jiao)易(yi)的(de)合(he)法(fa)性(xing)。
（五）碳泄漏責任和信息披露的真實性
為wei了le防fang止zhi碳tan泄xie漏lou，即ji企qi業ye將jiang生sheng產chan活huo動dong轉zhuan移yi到dao監jian管guan較jiao鬆song的de國guo家jia，航hang運yun公gong司si需xu要yao建jian立li有you效xiao的de合he規gui管guan理li體ti係xi，確que保bao碳tan排pai放fang數shu據ju的de真zhen實shi性xing和he準zhun確que性xing，其qi中zhong包bao括kuo標biao準zhun的de計ji算suan測ce算suan，數shu據ju的de統tong計ji報bao送song出chu境jing等deng。任ren何he虛xu假jia或huo誤wu導dao性xing的de信xin息xi都dou可ke能neng導dao致zhi歐ou盟meng相xiang關guan機ji關guan的de檢jian查zha和he處chu罰fa，對dui於yu數shu據ju出chu境jing問wen題ti我wo國guo亦yi有you法fa律lv規gui定ding，同tong時shi應ying確que保bao符fu合he我wo國guo的de要yao求qiu，企qi業ye要yao審shen慎shen麵mian對dui，這zhe裏li我wo們men建jian議yi向xiang海hai事shi機ji構gou或huo法fa律lv專zhuan家jia進jin行xing谘zi詢xun。
航運公司在履約過程中，可能會涉及到多方法律關係，包括與船舶實際運營人、管理人等的合作。所有相關方都應符合我國和歐盟的合規性審查要求，包括碳資產管理、排放數據報告、運營信息披露，金融交易等方麵。
（六）碳配額附加稅的國內合法備案及管理
對於在中國開展業務的國際集裝箱班輪經營者，如果計劃通過新增“排放附加費”dexingshixianghuofangzhuanyitanpeiechanshengdechengben，xuyaozaizhongguowanchengxiangyingdebeian，bingzhengmingfujiafeijinedehelixing。beianguochengkenengcunzaitiaozhan，xuyaohangyungongsitiqianzuohaozhunbei。
總結而言，航運公司在參與EU ETSshi，xuyaoquanmianlejiehezunshououmengdefalvfagui，jianliyouxiaodeneibuheguiguanlitixi，yijiangdifalvfengxianbingquebaoyewudekechixufazhan。tongshi，hangyungongsihaiyingmiqieguanzhuguoneiwaizhengcebiandong，jishitiaozhengcelve，yiyingduitanpaifangjiaoyidailaidetiaozhan。ruguohangyungongsizhendechanshengxiangguanfalvzhengyihuomianlinmaoyibileishi，yeyaojishiyunyongfalvjizhibaohuzishendehefaquanyi，quebaonengzaifuzadeguojihuanjingzhongdedaogongzhengdeduidai。
[1]MRV指用於企業溫室氣體排放的監測（Monitoring）、報告（Reporing）、核查（Verification）係統。
[2]2022年以來，配額價格（碳價）總體處於高位，但受俄烏衝突等突發事件影響，配額價格一度波動較大，2022年歐盟平均配額價格為81歐元/噸。2023年2月21日歐盟配額價格首次突破100歐元/噸。具體需參考歐盟交易所碳價指數。
