自新冠肺炎疫情爆發以來，全國各地企事業單位、組織踴躍捐款捐物，向疫區民眾及防疫戰役第一線的白衣天使們奉獻愛心
，其中
，保險公司更是一馬當先，全力投身於疫情阻擊戰中。

一方麵，中國銀保監會發布《關於加強銀行業保險業金融服務、配合做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》，yaoqiubaoxianjigoujiadaduiyiqudezhichi，jianhuayewuliucheng
，kaipikuaisutongdao，duiganranxinxingguanzhuangbingdudechuxianlipeikehuyaoyouxianchuli
，shidangkuozhanzerenfanwei
，yingpeijinpei。cihou，yinbaojianhuicaixianbu、人身險部及中介監管部接連發布相關通知
，對保險業應對疫情在理賠服務、保(bao)險(xian)產(chan)品(pin)開(kai)發(fa)等(deng)多(duo)個(ge)方(fang)麵(mian)作(zuo)出(chu)規(gui)範(fan)
，同(tong)時(shi)鼓(gu)勵(li)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)向(xiang)疫(yi)情(qing)防(fang)控(kong)一(yi)線(xian)人(ren)員(yuan)捐(juan)贈(zeng)保(bao)險(xian)，監(jian)管(guan)部(bu)門(men)的(de)這(zhe)一(yi)係(xi)列(lie)部(bu)署(shu)為(wei)打(da)贏(ying)疫(yi)情(qing)防(fang)控(kong)阻(zu)擊(ji)戰(zhan)，發(fa)揮(hui)保(bao)險(xian)的(de)社(she)會(hui)穩(wen)定(ding)器(qi)作(zuo)用(yong)提(ti)供(gong)了(le)有(you)力(li)支(zhi)持(chi)。

另一方麵，各保險公司亦紛紛推出了針對此次疫情的相關政策，包括但不限於開通理賠綠色通道
，在采取取消等待期
、免賠額、就jiu診zhen醫yi院yuan限xian製zhi等deng多duo項xiang服fu務wu升sheng級ji舉ju措cuo的de基ji礎chu上shang，各ge保bao險xian公gong司si更geng是shi積ji極ji履lv行xing社she會hui責ze任ren，為wei疫yi區qu捐juan款kuan捐juan物wu
，並bing向xiang武wu漢han等deng重zhong疫yi區qu以yi及ji由you全quan國guo各ge地di趕gan赴fu湖hu北bei等deng地di參can與yu抗kang疫yi的de醫yi護hu人ren員yuan捐juan贈zeng保bao額e不bu等deng的de保bao險xian保bao障zhang，全quan麵mian參can與yu到dao疫yi情qing救jiu援yuan中zhong。

隨著疫情防控的不斷深入，疫情期間的保險捐贈也不斷向廣度、深度發展
，保險捐贈行為的法律定性及合規問題也日益受到關注。結合目前各保險公司提供保險捐贈的方式及捐贈標的不同、近期我們的實操經驗，以及相關司法判例
，我們試圖就此從法律層麵進行梳理和分析，為保險公司合規捐贈、醫護人員依約理賠提供法律支持。

與保險捐贈相關的法律概念

 “保險捐贈”嚴格來講
，不是一個法律概念。我國現行法律法規對保險捐贈並未作出明確定義。疫情之下，“保險捐贈”更多呈現為媒體
、社會公眾熱議的“新聞話題”。從(cong)字(zi)麵(mian)上(shang)看(kan)
，保(bao)險(xian)捐(juan)贈(zeng)應(ying)至(zhi)少(shao)包(bao)括(kuo)保(bao)險(xian)和(he)贈(zeng)與(yu)兩(liang)大(da)內(nei)涵(han)，但(dan)從(cong)法(fa)律(lv)層(ceng)麵(mian)
，保(bao)險(xian)捐(juan)贈(zeng)因(yin)其(qi)行(xing)為(wei)方(fang)式(shi)不(bu)同(tong)，其(qi)法(fa)律(lv)定(ding)性(xing)亦(yi)有(you)所(suo)區(qu)別(bie)，所(suo)以(yi)在(zai)為(wei)保(bao)險(xian)捐(juan)贈(zeng)做(zuo)法(fa)律(lv)定(ding)性(xing)之(zhi)前(qian)，有(you)必(bi)要(yao)先(xian)了(le)解(jie)保(bao)險(xian)與(yu)贈(zeng)與(yu)的(de)法(fa)律(lv)概(gai)念(nian)，以(yi)及(ji)贈(zeng)與(yu)、公益事業捐贈與慈善捐贈三者之間的區別。

1.  保險

根據《保險法》，保bao險xian是shi指zhi投tou保bao人ren根gen據ju合he同tong約yue定ding

，向xiang保bao險xian人ren支zhi付fu保bao險xian費fei
，保bao險xian人ren對dui於yu合he同tong約yue定ding的de可ke能neng發fa生sheng的de事shi故gu因yin其qi發fa生sheng所suo造zao成cheng的de財cai產chan損sun失shi承cheng擔dan賠pei償chang保bao險xian金jin責ze任ren，或huo者zhe當dang被bei保bao險xian人ren死si亡wang、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期qi限xian等deng條tiao件jian時shi承cheng擔dan給gei付fu保bao險xian金jin責ze任ren的de商shang業ye保bao險xian行xing為wei。保bao險xian分fen為wei人ren身shen保bao險xian與yu財cai產chan保bao險xian，人ren身shen保bao險xian是shi以yi人ren的de壽shou命ming和he身shen體ti為wei保bao險xian標biao的de的de保bao險xian，財cai產chan保bao險xian是shi以yi財cai產chan及ji其qi有you關guan利li益yi為wei保bao險xian標biao的de的de保bao險xian。保bao險xian合he同tong是shi投tou保bao人ren與yu保bao險xian人ren約yue定ding保bao險xian權quan利li義yi務wu關guan係xi的de協xie議yi。鑒jian於yu本ben文wen中zhong論lun述shu的de保bao險xian捐juan贈zeng是shi以yi醫yi護hu人ren員yuan的de壽shou命ming和he身shen體ti為wei保bao險xian標biao的de

，故gu應ying屬shu於yu人ren身shen保bao險xian範fan疇chou。

根據相關規定及司法實踐，保險合同應具備保險人、投保人與被保險人的相關信息、保險標的、保險責任、保險期間
、保險金額
、保險金給付辦法等內容，此外，保險合同是不以投保人支付保險費為生效條件的合同。人身保險合同生效要件包括如下：

Ø  主體合格

l  保險人是依法成立的保險公司。

l  投保人具有相應的民事行為能力。

Ø  內容合法

l  保險公司在依法批準的業務範圍內從事經營管理活動。

l  投保人在保險合同訂立時
，對被保險人具有保險利益。

l  以死亡為給付保險金條件的人身保險合同經過被保險人同意並認可保險金額。

l  不存在《合同法》規定的法定無效情形。

l  合同具備上述生效要件
，一般自成立時生效。 附生效條件的保險合同
，自條件成立就時生效。 附生效期限的保險合同，自期限屆至時生效。

2.  贈與及其與公益事業捐贈、慈善捐贈的區別

根據《合同法》
，贈與是贈與人將自己的財產無償給予受贈人、受贈人表示接受的一種行為。贈與合同是贈與人與受贈人約定贈與權利義務關係的協議。

根據《公益事業捐贈法》，公益事業捐贈指自然人、法人或者其他組織自願無償向依法成立的公益性社會團體和公益性非營利的事業單位捐贈財產，以用於公益事業。

根據《慈善法》，慈善捐贈是指自然人、法人和其他組織基於慈善目的，通過慈善組織或直接向受益人，自願、無償贈與財產的活動。

以下以圖表方式對贈與
、公益事業捐贈與慈善捐贈三者進行比較：

由上可知，贈與、公益事業捐贈與慈善捐贈對目的、shouzengrendengfangmianyaoqiugeyi，erzuibenzhidequbiezaiyuzengyubiaodezhong
，gongyishiyejuanzengyucishanjuanzengbiaodebixuweijuanzengrenyouquanchufendequedingdehefacaichan，erzengyuxingweihaibaohantigongfutiaojian
、附期限的服務等。可見
，贈與行為中贈與標的的內涵與外延明顯大於公益事業捐贈與慈善捐贈。

保險捐贈的方式及法律定性

結合本次疫情中各保險公司不同的保險捐贈標的與方式

，我們試做以下分類及法律定性。

【方式一】合同式保險捐贈

合同式保險捐贈指保險公司通過與投保人（主要指醫院）簽署保險捐贈協議的方式向醫護人員捐贈人身保險。

例li如ru，某mou保bao險xian公gong司si通tong過guo與yu相xiang關guan醫yi院yuan簽qian署shu保bao險xian捐juan贈zeng協xie議yi及ji保bao險xian合he同tong的de方fang式shi，為wei奮fen戰zhan在zai抗kang擊ji疫yi情qing前qian線xian的de武wu漢han全quan體ti醫yi護hu人ren員yuan及ji全quan國guo赴fu武wu漢han援yuan助zhu的de醫yi護hu人ren員yuan（被保險人）捐贈“新型冠狀病毒肺炎保險”，保險期間為期一年，被保險人若在保險期間因新冠病毒肺炎引發身故或高殘
，保險公司將支付20萬元保險金。

再如，某保險公司公開發文，向各醫院捐贈總承保限額1億元（每個醫院捐贈限額不超過300萬元）且不設免賠額的保險保障，該保險可保障醫護人員在新冠肺炎治療、護理、防控過程中引發的人身傷害（具體保障內容以合同條款為準），相關醫院可以向該保險公司申請獲贈保險保障，按照要求準備投保所需材料並簽署相關保險合同等文件。

我們理解，上述保險捐贈免除了投保人支付保險費的義務，以被保險人的壽命和身體為保險標的，並通過簽署保險合同的形式就保險人
、投保人與被保險人、保險標的、保險責任
、保險期間、保險金額
、保險金給付辦法進行約定
，可以根據《保險法》成立人身保險合同關係

，在司法實踐中，亦將保險贈與行為認定為保險人不收取合同對價，無償在合同當事人之間成立的保險合同關係
；同時，因保險公司無償提供保險服務
，保險人與投保人之間亦成立贈與法律關係。

據此
，我們認為，合同式保險捐贈兼具人身保險合同與贈與合同的雙重法律屬性，除適用《保險法》等有關法律法規、司法解釋等規範性文件外，亦應遵守《合同法》等有關贈與合同的相關規定。

【方式二】公告式保險捐贈

公告式保險捐贈指保險公司采取公告方式

，向符合條件的疫情防控一線在崗醫護人員免費提供保險保障。

經公開渠道查詢並向相關保險公司電話匿名谘詢，我們初步梳理公告式保險捐贈存在以下特點：

Ø  被保障對象無需辦理任何投保手續。

Ø  被保障對象隻需符合保險公司公告所述的特定條件，例如：相關人員是參與新冠肺炎治療
、護理、防控、keyangongzuodeyixianyihurenyuan，zhiyaochufagonggaoquedingdebaozhangzerenjunkehuodelipei
，baozhangzerenyibanweibaozhangduixiangzaibaozhangqijianneiyinfashengyibanyiwaishiguhuoyinjibingzaochengshenguhuocanji，genjushijiqingkuanganzhaoyidingbilizhifubaozhangjin，zaibaozhangqijianneiyinganranxinguanfeiyanzhuyuanzhiliaode，zhuyuanqijiananyidingbiaozhungeifuyiliaobuzhujin。

Ø  被保障對象申請理賠時一般僅需提供身份證明
、單位證明
、住院證明、發票等材料，由保險公司對保障對象和保障範圍予以核實確認
，經查證無誤後支付保障金。

根(gen)據(ju)媒(mei)體(ti)報(bao)道(dao)信(xin)息(xi)，近(jin)期(qi)已(yi)發(fa)生(sheng)醫(yi)護(hu)人(ren)員(yuan)在(zai)抗(kang)擊(ji)疫(yi)情(qing)工(gong)作(zuo)中(zhong)不(bu)幸(xing)感(gan)染(ran)去(qu)世(shi)的(de)案(an)例(li)，某(mou)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)已(yi)公(gong)開(kai)表(biao)示(shi)將(jiang)即(ji)時(shi)履(lv)行(xing)此(ci)前(qian)無(wu)償(chang)對(dui)疾(ji)控(kong)和(he)醫(yi)護(hu)人(ren)員(yuan)的(de)專(zhuan)屬(shu)保(bao)險(xian)責(ze)任(ren)承(cheng)諾(nuo)，盡(jin)快(kuai)為(wei)其(qi)家(jia)人(ren)提(ti)供(gong)50萬元救助金[3]。

genjumeitigongkaixinxi，gaibaoxiangongsiciqianyigongkaixuanbuweigenghaobaozhangshenchuyixiandeyihurenyuanjiqijiashu，weiquanguocicixinguanfeiyanzhiliaojihuligongzuodeyihurenyuanwuchangtigongzhuanshufengxianbaozhang
，ruoyihurenyuanquezhenganranxinxingguanzhuangbingdufeiyanzhican、身故，保險公司將立即為每人提供最高50萬元的救助金，並承擔防止感染蔓延所發生的轉移安置費用。此外
，若醫護人員確診感染後
，其家庭成員確診受其感染導致致殘
、身故
，保險公司也將提供最高50萬元的救助補償金。 

基於所述，我們理解，公告式保險捐贈因其無明確的投保人及法律規定的保險利益，不具備保險合同的生效要件，故應不屬於人ren身shen保bao險xian合he同tong範fan疇chou。此ci外wai
，因yin保bao險xian公gong司si無wu償chang提ti供gong的de是shi保bao障zhang期qi間jian發fa生sheng與yu否fou具ju有you不bu確que定ding性xing的de承cheng諾nuo

，僅jin僅jin在zai發fa生sheng特te定ding事shi由you時shi才cai物wu化hua為wei救jiu助zhu金jin，故gu其qi明ming顯xian有you別bie於yu公gong益yi事shi業ye捐juan贈zeng、慈善捐贈要求捐贈人提供的是其有權處分的確定的合法財產。

據此
，我們認為，公告式保險捐贈不屬於《保險法》規(gui)定(ding)的(de)人(ren)身(shen)保(bao)險(xian)合(he)同(tong)，亦(yi)不(bu)屬(shu)於(yu)公(gong)益(yi)事(shi)業(ye)捐(juan)贈(zeng)或(huo)慈(ci)善(shan)捐(juan)贈(zeng)

，其(qi)應(ying)屬(shu)於(yu)附(fu)生(sheng)效(xiao)條(tiao)件(jian)的(de)贈(zeng)與(yu)行(xing)為(wei)

，若(ruo)經(jing)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)核(he)實(shi)申(shen)請(qing)理(li)賠(pei)的(de)相(xiang)關(guan)人(ren)員(yuan)符(fu)合(he)保(bao)障(zhang)對(dui)象(xiang)、保障範圍的相關條件要求，該贈與即生效，保險公司應通過支付救助金的方式履行其贈與承諾。

相關合規事項提示

疫情之下，大愛無疆
，保險捐贈成為各保險公司參與抗疫、jianlvshehuizerendezhongyaofangshi，tongshidadahuanjieleyixianyihurenyuandehouguzhiyou，danbaoxianjuanzengbingfeizhishangtanbing，jieheshangwen，womencongfalvjiaoduduixiangguanheguishixiangzuoruxiatishi，yiqiuduibaoxianjuanzengshicaocengmianyousuobiyi。

1、合同式保險捐贈應如何避免法定無效情形？

合同式保險捐贈應滿足保險合同有效成立的相關要件
，在保險公司與投保人
、被保險人之間形成人身保險合同關係。此外，人身保險合同屬於受《保險法》及相關司法解釋規製的一類特殊合同，應特別注意並避免合同簽署不當可能觸及法定無效情形，由此導致合同無效的風險。

根據《保險法》，保險合同法定無效情形主要有兩類：

第一，人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應當具有保險利益
，即投保人或者被保險人對保險標的具有法律上承認的利益[4]，否則保險合同無效。

第二
，以死亡為給付保險金條件的合同，未經被保險人同意並認可保險金額[5]的
，保險合同無效。被保險人同意並認可保險金額可以采取書麵形式、口頭形式或者其他形式
，可以在合同訂立時作出
，亦可以在合同訂立後追認。

據ju此ci，結jie合he相xiang關guan事shi實shi，我wo們men理li解jie，本ben次ci疫yi情qing之zhi下xia的de保bao險xian捐juan贈zeng合he同tong一yi般ban均jun包bao含han以yi死si亡wang為wei給gei付fu保bao險xian金jin的de條tiao件jian
，故gu本ben次ci保bao險xian投tou保bao人ren既ji應ying對dui被bei保bao險xian人ren具ju有you保bao險xian利li益yi，亦yi應ying取qu得de被bei保bao險xian人ren的de同tong意yi並bing認ren可ke保bao險xian金jin額e。

在zai實shi踐jian中zhong，一yi線xian醫yi護hu人ren員yuan所suo在zai醫yi療liao機ji構gou因yin其qi與yu醫yi護hu人ren員yuan具ju有you勞lao動dong關guan係xi，所suo以yi醫yi療liao機ji構gou對dui醫yi護hu人ren員yuan具ju有you保bao險xian利li益yi
，可ke以yi作zuo為wei保bao險xian合he同tong投tou保bao人ren，但dan因yin該gai等deng合he同tong包bao含han以yi死si亡wang為wei給gei付fu保bao險xian金jin的de條tiao件jian，故gu仍reng需xu取qu得de被bei保bao險xian人ren即ji相xiang關guan醫yi護hu人ren員yuan的de同tong意yi並bing認ren可ke保bao險xian金jin額e，當dang然ran，有you鑒jian於yu保bao險xian法fa司si法fa解jie釋shi的de澄cheng清qing並bing基ji於yu疫yi情qing之zhi下xia的de便bian利li性xing安an全quan性xing原yuan則ze

，該gai等deng同tong意yi及ji認ren可ke可ke以yi以yi口kou頭tou、書麵或其他形式靈活做出，亦可事後追認。

此(ci)外(wai)
，我(wo)們(men)亦(yi)注(zhu)意(yi)到(dao)，本(ben)次(ci)保(bao)險(xian)捐(juan)贈(zeng)因(yin)其(qi)涉(she)及(ji)醫(yi)療(liao)機(ji)構(gou)數(shu)量(liang)及(ji)分(fen)布(bu)地(di)域(yu)眾(zhong)多(duo)
，部(bu)分(fen)醫(yi)療(liao)機(ji)構(gou)屬(shu)於(yu)國(guo)企(qi)或(huo)民(min)營(ying)性(xing)質(zhi)的(de)集(ji)團(tuan)化(hua)管(guan)理(li)，在(zai)實(shi)踐(jian)中(zhong)為(wei)便(bian)於(yu)操(cao)作(zuo)，亦(yi)出(chu)現(xian)以(yi)醫(yi)療(liao)機(ji)構(gou)舉(ju)辦(ban)人(ren)或(huo)公(gong)司(si)製(zhi)醫(yi)院(yuan)股(gu)東(dong)或(huo)托(tuo)管(guan)醫(yi)院(yuan)管(guan)理(li)公(gong)司(si)等(deng)主(zhu)體(ti)統(tong)一(yi)與(yu)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)簽(qian)署(shu)捐(juan)贈(zeng)協(xie)議(yi)的(de)案(an)例(li)，對(dui)此(ci)，我(wo)們(men)認(ren)為(wei)
，該(gai)等(deng)主(zhu)體(ti)作(zuo)為(wei)投(tou)保(bao)人(ren)對(dui)相(xiang)關(guan)醫(yi)護(hu)人(ren)員(yuan)不(bu)具(ju)備(bei)保(bao)險(xian)利(li)益(yi)，直(zhi)接(jie)與(yu)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)另(ling)行(xing)簽(qian)署(shu)保(bao)險(xian)合(he)同(tong)可(ke)能(neng)導(dao)致(zhi)合(he)同(tong)無(wu)效(xiao)，綜(zong)合(he)實(shi)操(cao)便(bian)利(li)與(yu)保(bao)險(xian)合(he)規(gui)的(de)考(kao)慮(lv)
，我(wo)們(men)建(jian)議(yi)
，該(gai)等(deng)主(zhu)體(ti)應(ying)取(qu)得(de)相(xiang)關(guan)醫(yi)護(hu)人(ren)員(yuan)所(suo)在(zai)醫(yi)療(liao)機(ji)構(gou)關(guan)於(yu)其(qi)代(dai)為(wei)投(tou)保(bao)的(de)授(shou)權(quan)，並(bing)要(yao)求(qiu)醫(yi)療(liao)機(ji)構(gou)在(zai)內(nei)部(bu)通(tong)過(guo)不(bu)同(tong)形(xing)式(shi)（院內公告、郵件
、微信送達、告知投保具體內容等）取得相關醫護人員關於投保的同意與認可。

2、在合同式保險捐贈過程中，投保人有哪些告知義務？

根據《保險法》及其司法解釋，關於投保人的告知義務有以下規定：

Ø  訂立保險合同
，保險人就保險標的或者被保險人的有關情況提出詢問的


，投保人應當如實告知。

Ø  投保人的告知義務限於保險人詢問的範圍和內容。

Ø  toubaorenguyihuozheyinzhongdaguoshiweilvxingrushigaozhiyiwu，zuyiyingxiangbaoxianrenjuedingshifoutongyichengbaode，baoxianrenyouquanjiechuhetong，qiebuchengdanpeichanghuozhegeifubaoxianjindezeren。

Ø  baoxianrenyitoubaorenweifanleduitoubaodanxunwenbiaozhongsuoliegaikuoxingtiaokuanderushigaozhiyiwuweiyouqingqiujiechuhetongde，renminfayuanbuyuzhichi，dangaigaikuoxingtiaokuanyoujutineirongdechuwai。

此(ci)外(wai)
，根(gen)據(ju)有(you)關(guan)司(si)法(fa)判(pan)例(li)，法(fa)院(yuan)傾(qing)向(xiang)性(xing)認(ren)為(wei)，告(gao)知(zhi)義(yi)務(wu)是(shi)投(tou)保(bao)人(ren)在(zai)訂(ding)立(li)保(bao)險(xian)合(he)同(tong)過(guo)程(cheng)中(zhong)的(de)義(yi)務(wu)
，是(shi)先(xian)合(he)同(tong)義(yi)務(wu)，不(bu)是(shi)保(bao)險(xian)合(he)同(tong)履(lv)行(xing)過(guo)程(cheng)中(zhong)的(de)合(he)同(tong)義(yi)務(wu)。在(zai)訂(ding)立(li)保(bao)險(xian)合(he)同(tong)過(guo)程(cheng)中(zhong)，保(bao)險(xian)人(ren)對(dui)保(bao)險(xian)標(biao)的(de)或(huo)者(zhe)被(bei)保(bao)險(xian)人(ren)的(de)有(you)關(guan)情(qing)況(kuang)的(de)詢(xun)問(wen)，是(shi)投(tou)保(bao)人(ren)履(lv)行(xing)告(gao)知(zhi)義(yi)務(wu)的(de)前(qian)提(ti)，且(qie)由(you)於(yu)相(xiang)關(guan)告(gao)知(zhi)事(shi)項(xiang)關(guan)係(xi)保(bao)險(xian)人(ren)合(he)理(li)評(ping)估(gu)風(feng)險(xian)
、是否承保及準確厘定費率
，故保險人對有關情況的詢問應當在承保前進行
，否則，保險人一旦承保，投保人不再承擔如實告知義務。

據此，我們認為，投保人在接受保險公司捐贈保險
，簽署相關保險合同時，若保險公司就被保險人的身體健康狀況、既往病史、家庭遺傳史、shifoubeirendingweiyisihuoquezhenxinguanfeiyandehuanzhedengyouguanqingkuangtichuxunwen
，toubaorenyingxiangbaoxiangongsilvxingrushigaozhideyiwu，bimianfashengbaoxianrenyaoqiujiechubaoxianhetongdefengxian。tongshi，zuoweibaoxianren
，baoxiangongsiyingdangzhuyiduiyuqiweixunwendeshixiang
，toubaorenbufurushigaozhiyiwu
，qieqiduiyouguanqingkuangdexunwenyingdangzaichengbaoqianjinxing
，xunwendeneirongyingdangmingquejuti，fouzebaoxiangongsiyitoubaorenweilvxinggaozhiyiwuyaoqiujiechuhetongde，jiangmianlinbubeisifazhichidefengxian。

3、合同式保險捐贈中保險責任開始時間是否可以早於保險合同生效時間

？

目(mu)前(qian)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)尚(shang)未(wei)對(dui)保(bao)險(xian)責(ze)任(ren)與(yu)保(bao)險(xian)期(qi)間(jian)作(zuo)出(chu)明(ming)確(que)法(fa)律(lv)界(jie)定(ding)，實(shi)踐(jian)中(zhong)，保(bao)險(xian)責(ze)任(ren)一(yi)般(ban)是(shi)指(zhi)當(dang)保(bao)險(xian)合(he)同(tong)約(yue)定(ding)的(de)保(bao)險(xian)事(shi)故(gu)發(fa)生(sheng)時(shi)
，保(bao)險(xian)公(gong)司(si)承(cheng)擔(dan)的(de)經(jing)濟(ji)補(bu)償(chang)或(huo)給(gei)付(fu)保(bao)險(xian)金(jin)的(de)責(ze)任(ren)
，保(bao)險(xian)期(qi)間(jian)是(shi)指(zhi)保(bao)險(xian)合(he)同(tong)約(yue)定(ding)的(de)保(bao)險(xian)責(ze)任(ren)開(kai)始(shi)到(dao)保(bao)險(xian)責(ze)任(ren)終(zhong)止(zhi)的(de)期(qi)間(jian)。

womenzhuyidao
，shijianzhongcunzaitoubaorenyubaoxianrenyuedingbaoxianzerenkaishishijianzaoyubaoxianhetongshengxiaoshijiandeqingxing。muqian
，xiangguanfalvfaguishangweiduiciqingxingzuochumingquexianzhihuojinzhixingguiding，xuyaozhuyideshi，genjushandongshenggaojirenminfayuanfabude《關於審理保險合同糾紛案件若幹問題的意見》（試行）
，保(bao)險(xian)合(he)同(tong)約(yue)定(ding)的(de)保(bao)險(xian)責(ze)任(ren)開(kai)始(shi)時(shi)間(jian)與(yu)保(bao)險(xian)合(he)同(tong)生(sheng)效(xiao)時(shi)間(jian)不(bu)一(yi)致(zhi)的(de)，保(bao)險(xian)責(ze)任(ren)開(kai)始(shi)時(shi)間(jian)早(zao)於(yu)合(he)同(tong)生(sheng)效(xiao)時(shi)間(jian)的(de)，以(yi)合(he)同(tong)生(sheng)效(xiao)時(shi)間(jian)為(wei)準(zhun)
，保(bao)險(xian)責(ze)任(ren)結(jie)束(shu)時(shi)間(jian)相(xiang)應(ying)順(shun)延(yan)。山(shan)東(dong)省(sheng)範(fan)圍(wei)內(nei)的(de)法(fa)院(yuan)在(zai)處(chu)理(li)相(xiang)關(guan)爭(zheng)議(yi)案(an)件(jian)時(shi)也(ye)以(yi)此(ci)作(zuo)為(wei)裁(cai)量(liang)標(biao)準(zhun)。

zongshangsuoshu，duiyuyuedingbaoxianzerenkaishishijianzaoyuhetongshengxiaoshijiandeqingxing，suiranshangweiyoumingquefalvfaguiguiding，danzaidifangsifajiguanyijianjisifashijianzhongyichuxianrendingbaoxianzerenkaishishijianyingyihetongshengxiaoshijianweizhun，baoxianzerenjieshushijianxiangyingshunyandeanli。juci，weifangfanshijianzhongcunzaitoubaorenyibaoxianhetongshengxiaoqianfashengdebaoxianshiguweiyouyaoqiulipeidengpianbaodefengxian

，bingweibimianshuangfangzhengyi
，womenjianyi
，baoxianrenyutoubaorenzaiqianshubaoxianhetongshi
，yuedingbaoxianzerenkaishishijianyingbuzaoyubaoxianhetongshengxiaoshijian。

4
、保險公司是否可以撤銷保險捐贈

？

不論是合同式還是公告式保險捐贈，兩者均具有贈與的法律屬性，且本次保險捐贈應屬於社會公益
、daodeyiwuxingzhidezengyu，baoxianrenbuxiangyourenyichexiaozengyudequanli，chufeiyouzhengjuzhengmingqijingjizhuangkuangxianzhuehua，yanzhongyingxiangqishengchanjingying，fouzeyingdangyifalvxingbaoxianjuanzengyiwu

，ruobaoxianrenbunenganshilvyuede
，shiqingkuangyingdangjishixiangtoubaorenshuomingyuanyinbingqiandingbuchongxieyi。juci，womenrenwei，baoxiangongsizaijuanzengbaoxianhuochengnuozengyushiyingdanglianglierxing，yanchubixing，genjuzishenjingyingshilihefengxianchengshounengli，heliquedingduiwaijuanzengbaoxiandeedujixiangguantiaojian，yiyuelvxingjuanzengxieyi。

5、若保險公司為上市公司，進行保險捐贈時應當注意哪些事項
？

根據《上市公司信息披露管理辦法》及上交所、深交所上市規則
，上市公司訂立重要合同，可能對公司的資產
、負債、權益和經營成果產生重要影響的，應當立即披露，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的影響。上市公司發生重大債務的，應當及時披露具體情況及其影響。上交所、深交所的相關信息披露規則中亦對不同板塊上市公司的重大債務的量化標準進行了規定。

同時，在監管實踐中亦不乏證券交易所對上市公司的小額捐贈事項出具年報問詢函
，要求詳細說明對外捐贈的捐贈對象、捐贈事由、相關會計處理
、審批程序及信息披露等具體情況。

此外，上市公司有關交易的內部決策程序同樣適用於對外捐贈

，若上市公司章程對於公司的對外捐贈或交易有程序要求、數額限製等規定，上市公司在對外捐贈時應當遵守公司章程的規定，不應違反相關程序和限製要求。

綜(zong)上(shang)，我(wo)們(men)認(ren)為(wei)，不(bu)論(lun)是(shi)合(he)同(tong)式(shi)還(hai)是(shi)公(gong)告(gao)式(shi)保(bao)險(xian)捐(juan)贈(zeng)，上(shang)市(shi)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)對(dui)外(wai)捐(juan)贈(zeng)均(jun)應(ying)遵(zun)守(shou)內(nei)部(bu)決(jue)策(ce)程(cheng)序(xu)
，並(bing)遵(zun)守(shou)相(xiang)關(guan)信(xin)息(xi)披(pi)露(lu)規(gui)則(ze)，在(zai)發(fa)生(sheng)捐(juan)贈(zeng)事(shi)宜(yi)並(bing)達(da)到(dao)相(xiang)關(guan)監(jian)管(guan)規(gui)定(ding)要(yao)求(qiu)時(shi)應(ying)及(ji)時(shi)進(jin)行(xing)信(xin)息(xi)披(pi)露(lu)
，對(dui)於(yu)未(wei)達(da)臨(lin)時(shi)公(gong)告(gao)披(pi)露(lu)標(biao)準(zhun)也(ye)未(wei)自(zi)願(yuan)披(pi)露(lu)的(de)捐(juan)贈(zeng)，建(jian)議(yi)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)在(zai)年(nian)報(bao)等(deng)定(ding)期(qi)報(bao)告(gao)中(zhong)予(yu)以(yi)說(shuo)明(ming)，避(bi)免(mian)因(yin)程(cheng)序(xu)違(wei)規(gui)或(huo)信(xin)息(xi)披(pi)露(lu)違(wei)規(gui)而(er)導(dao)致(zhi)捐(juan)贈(zeng)效(xiao)力(li)瑕(xia)疵(ci)或(huo)受(shou)到(dao)監(jian)管(guan)部(bu)門(men)處(chu)罰(fa)的(de)風(feng)險(xian)。

6、保險捐贈可享受哪些稅收優惠？

根據《財政部、國家稅務總局關於全麵推開營業稅改征增值稅試點的通知》

，單(dan)位(wei)向(xiang)其(qi)他(ta)單(dan)位(wei)或(huo)者(zhe)個(ge)人(ren)無(wu)償(chang)提(ti)供(gong)服(fu)務(wu)，或(huo)無(wu)償(chang)轉(zhuan)讓(rang)無(wu)形(xing)資(zi)產(chan)
，用(yong)於(yu)公(gong)益(yi)事(shi)業(ye)或(huo)者(zhe)以(yi)社(she)會(hui)公(gong)眾(zhong)為(wei)對(dui)象(xiang)的(de)
，不(bu)視(shi)同(tong)銷(xiao)售(shou)服(fu)務(wu)，無(wu)需(xu)繳(jiao)納(na)增(zeng)值(zhi)稅(shui)，根(gen)據(ju)該(gai)規(gui)定(ding)隨(sui)附(fu)的(de)銷(xiao)售(shou)服(fu)務(wu)注(zhu)釋(shi)，提(ti)供(gong)保(bao)險(xian)服(fu)務(wu)是(shi)銷(xiao)售(shou)服(fu)務(wu)的(de)一(yi)種(zhong)。

此外，根據《企業所得稅法》《企業所得稅法實施條例》的規定
，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％debufen
，zhunyujiezhuanyihousannianneizaijisuanyingnashuisuodeeshikouchu。cichugongyixingjuanzeng，shizhiqiyetongguogongyixingshehuizuzhihuozhexianjiyishangrenminzhengfujiqibumen

，yongyufuhefalvguidingdecishanhuodong、公(gong)益(yi)事(shi)業(ye)的(de)捐(juan)贈(zeng)。同(tong)時(shi)，針(zhen)對(dui)本(ben)次(ci)疫(yi)情(qing)，為(wei)了(le)進(jin)一(yi)步(bu)抗(kang)災(zai)防(fang)疫(yi)
，財(cai)政(zheng)部(bu)和(he)國(guo)家(jia)稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)近(jin)日(ri)連(lian)續(xu)發(fa)布(bu)若(ruo)幹(gan)個(ge)關(guan)於(yu)支(zhi)持(chi)疫(yi)情(qing)防(fang)控(kong)有(you)關(guan)稅(shui)收(shou)政(zheng)策(ce)的(de)公(gong)告(gao)，涵(han)蓋(gai)了(le)與(yu)疫(yi)情(qing)有(you)關(guan)的(de)公(gong)益(yi)捐(juan)贈(zeng)
、受疫情嚴重影響的企業

、參與疫情防控的企業和醫護工作人員的企業所得稅
、增值稅、個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)的(de)相(xiang)關(guan)處(chu)理(li)。公(gong)告(gao)明(ming)確(que)
，針(zhen)對(dui)此(ci)次(ci)疫(yi)情(qing)企(qi)業(ye)捐(juan)款(kuan)捐(juan)物(wu)的(de)行(xing)為(wei)將(jiang)獲(huo)得(de)更(geng)大(da)的(de)稅(shui)收(shou)優(you)惠(hui)

，企(qi)業(ye)通(tong)過(guo)公(gong)益(yi)性(xing)社(she)會(hui)組(zu)織(zhi)或(huo)者(zhe)縣(xian)級(ji)以(yi)上(shang)人(ren)民(min)政(zheng)府(fu)及(ji)其(qi)部(bu)門(men)等(deng)國(guo)家(jia)機(ji)關(guan)
，捐(juan)贈(zeng)用(yong)於(yu)應(ying)對(dui)新(xin)型(xing)冠(guan)狀(zhuang)病(bing)毒(du)感(gan)染(ran)的(de)肺(fei)炎(yan)疫(yi)情(qing)的(de)現(xian)金(jin)和(he)物(wu)品(pin)
，允(yun)許(xu)在(zai)計(ji)算(suan)應(ying)納(na)稅(shui)所(suo)得(de)額(e)時(shi)全(quan)額(e)扣(kou)除(chu)；qiyezhijiexiangchengdanyiqingfangzhirenwudeyiyuanjuanzengyongyuyingduixinxingguanzhuangbingduganrandefeiyanyiqingdewupin，yunxuzaijisuanyingnashuisuodeeshiquanekouchu。juanzengrenpingchengdanyiqingfangzhirenwudeyiyuankaijudejuanzengjieshouhanbanlishuiqiankouchushiyi。

據(ju)此(ci)
，我(wo)們(men)認(ren)為(wei)
，本(ben)次(ci)針(zhen)對(dui)疫(yi)情(qing)的(de)保(bao)險(xian)捐(juan)贈(zeng)應(ying)理(li)解(jie)為(wei)用(yong)於(yu)公(gong)益(yi)事(shi)業(ye)的(de)無(wu)償(chang)提(ti)供(gong)保(bao)險(xian)服(fu)務(wu)，不(bu)應(ying)視(shi)同(tong)銷(xiao)售(shou)服(fu)務(wu)，無(wu)需(xu)繳(jiao)納(na)增(zeng)值(zhi)稅(shui)。此(ci)外(wai)，若(ruo)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)捐(juan)贈(zeng)救(jiu)助(zhu)金(jin)或(huo)物(wu)資(zi)等(deng)有(you)權(quan)處(chu)分(fen)的(de)確(que)定(ding)的(de)合(he)法(fa)財(cai)產(chan)，構(gou)成(cheng)公(gong)益(yi)事(shi)業(ye)捐(juan)贈(zeng)或(huo)慈(ci)善(shan)捐(juan)贈(zeng)，則(ze)可(ke)依(yi)照(zhao)有(you)關(guan)政(zheng)策(ce)在(zai)計(ji)算(suan)應(ying)納(na)稅(shui)所(suo)得(de)額(e)時(shi)全(quan)額(e)扣(kou)除(chu)。在(zai)申(shen)請(qing)享(xiang)受(shou)稅(shui)收(shou)優(you)惠(hui)時(shi)
，保(bao)險(xian)公(gong)司(si)應(ying)注(zhu)意(yi)保(bao)留(liu)相(xiang)關(guan)捐(juan)贈(zeng)接(jie)收(shou)函(han)、捐贈票據等原始憑證，作為財政、稅務、審計、監察等部門進行監督檢查的重要依據。

注釋

[1] 根據《公益事業捐贈法》第三條，本法所稱公益事業是指非營利的下列事項：（一）救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；（二）教育、科學
、文化、衛生、體育事業；（三）環境保護
、社會公共設施建設；（四）促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業。

[2] 根據《慈善法》第三條
，本法所稱慈善活動

，是指自然人、法人和其他組織以捐贈財產或者提供服務等方式，自願開展的下列公益活動：（一）扶貧、濟困；（二）扶老
、救孤、恤病
、助殘、優撫
；（三）救助自然災害、事故災難和公共衛生事件等突發事件造成的損害；（四）促進教育
、科學、文化、衛生
、體育等事業的發展；（五）防治汙染和其他公害
，保護和改善生態環境；（六）符合本法規定的其他公益活動。

[3] 詳情請參見新聞https://baijiahao.baidu.com/s?id=1657850446798321241&wfr=spider&for=pc

[4] 根據《保險法》第三十一條，投保人對下列人員具有保險利益：（一）本人；（二）配偶、子女
、父母

；（三）前項以外與投保人有撫養、贍養或者扶養關係的家庭其他成員
、近親屬；（四）與投保人有勞動關係的勞動者。除前款規定外
，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益。

[5] 根據《最高人民法院關於適用〈中華人民共和國保險法〉若幹問題的解釋（三）》第一條
，有下列情形之一的
，應認定為被保險人同意投保人為其訂立保險合同並認可保險金額：（一）被保險人明知他人代其簽名同意而未表示異議的；（二）被保險人同意投保人指定的受益人的；（三）有證據足以認定被保險人同意投保人為其投保的其他情形。