見索即付獨立保函（以下簡稱“獨立保函”或“保函”）作為一種新型擔保方式，隨著近年來“一帶一路”建設以及企業“走出去”等國家戰略的持續深入推進，其數量逐年遞增。本文根據最高人民法院於2016年12月1日發布實施的《關於審理獨立保函糾紛案件若幹問題的規定》(以下簡稱“《規定》”)和相關保函業務實踐，就獨立保函性質及文本中的審查要點，例如保函的必備條款，保函申請人根據特定情形申請保函終止/結清，及保函受益人資格等事項對獨立保函效力的影響等內容進行分析和梳理。
(一) 有關獨立保函的定義
《規定》第一條規定，“本(ben)規(gui)定(ding)所(suo)稱(cheng)的(de)獨(du)立(li)保(bao)函(han)，是(shi)指(zhi)銀(yin)行(xing)或(huo)非(fei)銀(yin)行(xing)金(jin)融(rong)機(ji)構(gou)作(zuo)為(wei)開(kai)立(li)人(ren)，以(yi)書(shu)麵(mian)形(xing)式(shi)向(xiang)受(shou)益(yi)人(ren)出(chu)具(ju)的(de)，同(tong)意(yi)在(zai)受(shou)益(yi)人(ren)請(qing)求(qiu)付(fu)款(kuan)並(bing)提(ti)交(jiao)符(fu)合(he)保(bao)函(han)要(yao)求(qiu)的(de)單(dan)據(ju)時(shi)，向(xiang)其(qi)支(zhi)付(fu)特(te)定(ding)款(kuan)項(xiang)或(huo)在(zai)保(bao)函(han)最(zui)高(gao)金(jin)額(e)內(nei)付(fu)款(kuan)的(de)承(cheng)諾(nuo)。”這即意味著：第一、獨立保函的開立人是銀行或非銀行金融機構；第二、獨立保函為開立人向受益人書麵開立的特定款項限額內的付款承諾，承諾在（1）受益人提出付款請求，及（2）tijiaofuhebaohanyaoqiudedanjudetiaojianxia，kailirenjiyingdulichengdanfukuanyiwu。congzhongkeyikanchuzaidulibaohanxiangxiadeshouyirenwuxuzhengmingzhaiwurenzaijichuguanxizhongdeweiyueshishi，zhiyaoqifachuxiangfudeshumiansuopeitongzhi，kailirenjiyingchengdanxiangyingdechangfuzeren，zheyu《擔保法》項下的從屬性擔保存在著本質不同。
獨立保函可以解構為：
(二) 有關獨立保函的司法認定
1. 獨立保函的司法認定要素
《規定》第三條對獨立保函的司法認定標準進行了明確規定，即“保函具有下列情形之一，當事人主張保函性質為獨立保函的，人民法院應予支持，但保函未載明據以付款的單據和最高金額的除外：
（1）保函載明見索即付；
（2）保函載明適用國際商會《見索即付保函統一規則》等獨立保函交易示範規則；
（3）根據保函文本內容，開立人的付款義務獨立於基礎交易關係及保函申請法律關係，其僅承擔相符交單的付款責任。
同(tong)時(shi)，亦(yi)規(gui)定(ding)了(le)當(dang)事(shi)人(ren)以(yi)獨(du)立(li)保(bao)函(han)記(ji)載(zai)了(le)對(dui)應(ying)的(de)基(ji)礎(chu)交(jiao)易(yi)為(wei)由(you)，主(zhu)張(zhang)該(gai)保(bao)函(han)性(xing)質(zhi)為(wei)一(yi)般(ban)保(bao)證(zheng)或(huo)連(lian)帶(dai)保(bao)證(zheng)的(de)，人(ren)民(min)法(fa)院(yuan)不(bu)予(yu)支(zhi)持(chi)。當(dang)事(shi)人(ren)主(zhu)張(zhang)獨(du)立(li)保(bao)函(han)適(shi)用(yong)擔(dan)保(bao)法(fa)關(guan)於(yu)一(yi)般(ban)保(bao)證(zheng)或(huo)連(lian)帶(dai)保(bao)證(zheng)規(gui)定(ding)的(de)，人(ren)民(min)法(fa)院(yuan)不(bu)予(yu)支(zhi)持(chi)。從(cong)中(zhong)我(wo)們(men)可(ke)以(yi)看(kan)出(chu)在(zai)保(bao)函(han)中(zhong)寫(xie)明(ming)基(ji)礎(chu)交(jiao)易(yi)事(shi)項(xiang)並(bing)不(bu)影(ying)響(xiang)司(si)法(fa)機(ji)構(gou)對(dui)於(yu)保(bao)函(han)獨(du)立(li)性(xing)的(de)影(ying)響(xiang)。
2. 獨立於基礎交易關係
《規定》第六條亦規定，“受益人提交的單據與獨立保函條款之間、單(dan)據(ju)與(yu)單(dan)據(ju)之(zhi)間(jian)表(biao)麵(mian)相(xiang)符(fu)，受(shou)益(yi)人(ren)請(qing)求(qiu)開(kai)立(li)人(ren)依(yi)據(ju)獨(du)立(li)保(bao)函(han)承(cheng)擔(dan)付(fu)款(kuan)責(ze)任(ren)的(de)，人(ren)民(min)法(fa)院(yuan)應(ying)予(yu)支(zhi)持(chi)。開(kai)立(li)人(ren)以(yi)基(ji)礎(chu)交(jiao)易(yi)關(guan)係(xi)或(huo)獨(du)立(li)保(bao)函(han)申(shen)請(qing)關(guan)係(xi)對(dui)付(fu)款(kuan)義(yi)務(wu)提(ti)出(chu)抗(kang)辯(bian)的(de)，人(ren)民(min)法(fa)院(yuan)不(bu)予(yu)支(zhi)持(chi)，但(dan)有(you)本(ben)規(gui)定(ding)第(di)十(shi)二(er)條(tiao)[1]情形的除外。”據此，《規定》進一步明確了獨立保函的獨立性和見索即付的屬性，獨立保函雖具有擔保債權實現的功能，但是保函開立人的付款義務與基礎交易關係、保(bao)函(han)申(shen)請(qing)法(fa)律(lv)關(guan)係(xi)相(xiang)互(hu)獨(du)立(li)，一(yi)經(jing)受(shou)益(yi)人(ren)提(ti)出(chu)付(fu)款(kuan)請(qing)求(qiu)並(bing)提(ti)交(jiao)相(xiang)符(fu)單(dan)據(ju)，開(kai)立(li)人(ren)即(ji)承(cheng)擔(dan)付(fu)款(kuan)義(yi)務(wu)，無(wu)論(lun)基(ji)礎(chu)交(jiao)易(yi)關(guan)係(xi)有(you)效(xiao)與(yu)否(fou)，且(qie)開(kai)立(li)人(ren)無(wu)義(yi)務(wu)查(zha)明(ming)主(zhu)債(zhai)務(wu)人(ren)的(de)違(wei)約(yue)事(shi)實(shi)，亦(yi)不(bu)享(xiang)有(you)基(ji)礎(chu)交(jiao)易(yi)關(guan)係(xi)中(zhong)主(zhu)債(zhai)務(wu)人(ren)享(xiang)有(you)的(de)抗(kang)辯(bian)權(quan)和(he)先(xian)訴(su)抗(kang)辯(bian)權(quan)，但(dan)存(cun)在(zai)保(bao)函(han)欺(qi)詐(zha)情(qing)形(xing)的(de)除(chu)外(wai)。
(三) 實踐中有關保函獨立性的審查要點
需要注意的是，在保函開立人起草保函或對保函受益人提供的保函格式進行審查時，若保函的表述符合《規定》第三條屬獨立保函的，應使保函避免出現“連帶責任”、“連帶保證”等適用於《擔保法》項xiang下xia保bao證zheng責ze任ren的de文wen字zi表biao述shu，獨du立li性xing條tiao款kuan與yu從cong屬shu性xing條tiao款kuan並bing存cun將jiang造zao成cheng保bao函han屬shu性xing的de衝chong突tu和he保bao函han開kai立li人ren義yi務wu的de矛mao盾dun，進jin而er可ke能neng導dao致zhi在zai保bao函han開kai立li人ren和he保bao函han受shou益yi人ren之zhi間jian發fa生sheng爭zheng議yi。
武漢海事法院於2017年9月7日作出的案號為（2014）武海法商字第00823號判決[2]，將因同時約定了獨立性條款和從屬性條款而發生的保函性質爭議的涉案保函認定為獨立保函。原因在於保函係商業銀行開立，“其作為金融機構，理應清晰地表明保函的性質，否則因保函條款理解而產生爭議的，應作有利於受益人的解釋。”武wu漢han海hai事shi法fa院yuan的de判pan決jue具ju有you一yi定ding的de參can考kao價jia值zhi，但dan不bu排pai除chu被bei其qi他ta法fa院yuan作zuo出chu相xiang反fan認ren定ding。因yin此ci，建jian議yi在zai獨du立li保bao函han中zhong避bi免mian體ti現xian保bao證zheng責ze任ren性xing質zhi的de措cuo辭ci。
盡管《規定》bingweimingquejiudulibaohandebibeitiaokuanjinxingyueding，danshi，chuyubaozhangbaohanfalvguanxihebaohanshenqingfalvguanxigefangdequanyijifangzhizhengyifashengdemude，womenjianyijiangyixiatiaokuanzuoweidulibaohandezhongdiantiaokuanjinxingmingque。
1. 獨立保函的生效時間
在實踐中，經常發生保函未明確規定生效時間之情形。《規定》第四條規定，“獨立保函的開立時間為開立人發出獨立保函的時間。獨立保函一經開立即生效，但獨立保函載明生效日期或事件的除外”。據ju此ci，未wei約yue定ding保bao函han生sheng效xiao時shi間jian似si乎hu並bing不bu影ying響xiang保bao函han的de生sheng效xiao，可ke以yi將jiang開kai立li人ren發fa出chu獨du立li保bao函han的de時shi間jian認ren定ding為wei保bao函han生sheng效xiao時shi間jian。然ran而er，由you於yu在zai實shi踐jian中zhong很hen多duo保bao函han的de生sheng效xiao取qu決jue於yu基ji礎chu交jiao易yi項xiang下xia相xiang關guan事shi項xiang的de發fa生sheng或huo條tiao件jian的de成cheng就jiu，不bu明ming確que規gui定ding保bao函han的de生sheng效xiao時shi間jian可ke能neng會hui給gei開kai立li人ren造zao成cheng不bu利li影ying響xiang。例li如ru，在zai預yu付fu款kuan保bao函han中zhong，出chu具ju保bao函han的de前qian提ti為wei保bao函han申shen請qing人ren收shou到dao了le受shou益yi人ren支zhi付fu的de預yu付fu款kuan，一yi旦dan保bao函han未wei明ming確que約yue定ding保bao函han的de生sheng效xiao時shi間jian，根gen據ju《規定》disitiaodeguiding，baohanyijingkailijishengxiao。raner，zaishijianzhonghenyoukenengzaikailirenkailiyufukuanbaohanshi，shouyirenhaiweizhifuxiangguanyufukuan。juci，jiukenengdaozhikailirenzaishouyirenweizhifuyufukuanzhiqingxingxiajixiangshouyirenzhifuxiangguankuanxiang。
有鑒於此，建議在保函中盡量明確保函生效的時間或條件，有關保函生效的相應中英文條款如下圖示例：
中文生效條款 | 英文生效條款 |
本保函自開立之日起生效。 | This guarantee is effective upon its issuance./ This guarantee enters into force on the date of issue of this guarantee./ This guarantee is valid from the issuing date. |
本保函自【保函生效事件】之日起生效。 例如（1）本預付款保函自受益人向保函申請人的指定賬戶支付預付款之日起生效。 （2）本保函自【保函申請人名稱】收到首期付款之日起生效。 | This guarantee is effective when [保函生效事件]. / This guarantee enters into force when [保函生效事件]. / This guarantee is valid from [保函生效事件]. For example: (1) This advance payment guarantee enters into force only after the date of receipt of the advance payment amount of [預付款金額] by [保函受益人名稱] on the account No. [指定賬戶賬號] opened with [指定賬戶開戶行]. (2) This guarantee comes to effect from the date of receipt of the first installment by [保函申請人名稱]. |
2. 獨立保函的失效時間
《規定》第十一條規定了保函權利義務終止的情形，其中第一項即明確了“獨立保函載明的到期日或到期事件屆至，受益人未提交符合獨立保函要求的單據”，則ze可ke以yi認ren定ding保bao函han終zhong止zhi。據ju此ci，保bao函han中zhong一yi般ban都dou應ying對dui保bao函han的de到dao期qi日ri或huo到dao期qi事shi件jian進jin行xing約yue定ding。在zai實shi踐jian中zhong碰peng到dao的de有you關guan保bao函han失shi效xiao時shi間jian的de爭zheng議yi主zhu要yao為wei，保bao函han同tong時shi對dui到dao期qi日ri和he到dao期qi事shi件jian進jin行xing約yue定ding的de情qing形xing下xia，保bao函han應ying以yi哪na個ge到dao期qi時shi間jian為wei準zhun。假jia設she保bao函han中zhong規gui定ding“本保函有效期屆至（1）2019年10月1日，或（2）承包人已經履行了基礎交易合同項下所有義務”。此約定將導致各方對於保函的失效時間的認定產生爭議，假設在2019年10月1日(ri)承(cheng)包(bao)人(ren)於(yu)基(ji)礎(chu)交(jiao)易(yi)合(he)同(tong)項(xiang)下(xia)的(de)所(suo)有(you)義(yi)務(wu)並(bing)未(wei)履(lv)行(xing)完(wan)畢(bi)，那(na)麼(me)保(bao)函(han)是(shi)否(fou)還(hai)有(you)效(xiao)力(li)，受(shou)益(yi)人(ren)是(shi)否(fou)能(neng)基(ji)於(yu)保(bao)函(han)的(de)約(yue)定(ding)向(xiang)開(kai)立(li)銀(yin)行(xing)提(ti)出(chu)索(suo)賠(pei)主(zhu)張(zhang)就(jiu)存(cun)在(zai)爭(zheng)議(yi)。在(zai)此(ci)情(qing)形(xing)下(xia)，開(kai)立(li)人(ren)應(ying)在(zai)保(bao)函(han)開(kai)立(li)之(zhi)時(shi)，若(ruo)需(xu)同(tong)時(shi)約(yue)定(ding)失(shi)效(xiao)日(ri)期(qi)和(he)失(shi)效(xiao)事(shi)件(jian)或(huo)同(tong)時(shi)約(yue)定(ding)若(ruo)幹(gan)失(shi)效(xiao)事(shi)件(jian)的(de)，應(ying)在(zai)保(bao)函(han)中(zhong)對(dui)適(shi)用(yong)“孰先原則”抑或“孰後原則”作明確表述，以免保函開立人與受益人就失效時間節點發生爭議。
有鑒於此，建議在保函中盡量明確保函到期的時間或條件，相應中英文條款示例供參考：
中文失效條款 | 英文失效條款 |
本保函的失效時間為【失效日期】。 | This guarantee is valid until [失效日期] (the Expiry Date).We must receive any demand for payment under this guarantee no later than Beijing Time [具體失效時點，通常為保函開立人每日對公營業結束時間] on the Expiry Date. |
本保函至【失效事件】時失效。 | This guarantee remains valid until [失效事件]. |
本保函至【失效事件】時失效，但最晚不遲於【失效時間】失效。 | This guarantee remains valid until [失效事件]. However, this guarantee shall expire on [失效時間] at latest. |
本保函至下述事件較早/較晚發生者的發生之日起失效：（1）【失效事件1】，（2）【失效事件2】.（3）【失效事件3】。 | This guarantee remains in full force and effect till [失效事件1], [失效事件2] or [失效事件3], whichever is earliest/latest. |
獨立保函的減額條款多出現在預付款保函和履約保函中，適用背景多為分批交貨的貨物貿易、大da型xing多duo機ji組zu工gong程cheng項xiang目mu等deng，減jian額e條tiao款kuan的de設she置zhi有you助zhu於yu保bao函han開kai立li人ren和he保bao函han申shen請qing人ren在zai基ji礎chu交jiao易yi關guan係xi債zhai務wu人ren履lv行xing部bu分fen合he同tong義yi務wu的de前qian提ti下xia相xiang應ying釋shi放fang其qi於yu保bao函han法fa律lv關guan係xi和he保bao函han申shen請qing法fa律lv關guan係xi項xiang下xia的de賠pei償chang責ze任ren，降jiang低di保bao函han項xiang下xia發fa生sheng惡e意yi索suo賠pei的de風feng險xian。
基於上述，建議在基礎交易合同義務需分期/次履行的情況下，於獨立保函中設置減額條款，對減額發生的特定時間或事件、減額方式和需提交的相應單據進行明確約定，以保障保函開立人和保函申請人的權益。相應中英文條款示例供參考：
中文減額條款 | 英文減額條款 |
每個【主合同項下貨物名稱】的交付將使履約保函的擔保金額相應減額【單次減額百分比】。 | [單次減額百分比] of the total performance guarantee shall be released after successful acceptance of each [主合同項下貨物名稱]. |
保函項下金額將隨著【開立人】的償付自動遞減，累計金額不超過本保函項下的保證金額。 | The amount of the guarantee will be automatically reduced without beneficiary's express consent by the amount(s) of any payment(s) effected by 【開立人】 hereunder subject to the demand received under the guarantee. |
實踐中保函中對於索賠通知的要求往往較為簡單，例如常見的表述為“在收到受益人以書麵形式提出的賠償請求後，在7天內無條件支付”。該等類似表述中並未提及書麵索賠通知的發出方式、形xing式shi要yao件jian和he實shi質zhi內nei容rong。考kao慮lv到dao書shu麵mian索suo賠pei通tong知zhi是shi銀yin行xing或huo非fei銀yin行xing金jin融rong機ji構gou於yu獨du立li保bao函han項xiang下xia履lv行xing償chang付fu義yi務wu的de重zhong要yao依yi據ju，如ru果guo書shu麵mian索suo賠pei通tong知zhi內nei容rong不bu明ming確que，將jiang影ying響xiang銀yin行xing或huo非fei銀yin行xing金jin融rong機ji構gou的de義yi務wu的de履lv行xing，因yin此ci保bao函han中zhong應ying明ming確que書shu麵mian索suo賠pei通tong知zhi的de發fa出chu方fang式shi（郵件還是SWIFT）、形式要件（是否需要受益人或其授權代表簽章）和具體內容（索賠依據、索賠金額、支付賬戶等）及其他相關事項，以確保開立銀行能夠對符合要求的書麵索賠通知進行賠付。
在實踐中，保函申請人可能基於各種原因向保函開立人申請提前終止/結清保函，以免除其在保函申請法律關係項下對保函開立人的反擔保責任。
從(cong)保(bao)函(han)法(fa)律(lv)關(guan)係(xi)而(er)言(yan)，保(bao)函(han)開(kai)立(li)人(ren)對(dui)保(bao)函(han)受(shou)益(yi)人(ren)做(zuo)出(chu)了(le)付(fu)款(kuan)承(cheng)諾(nuo)，一(yi)旦(dan)保(bao)函(han)受(shou)益(yi)人(ren)向(xiang)其(qi)發(fa)出(chu)符(fu)合(he)保(bao)函(han)要(yao)求(qiu)的(de)索(suo)賠(pei)通(tong)知(zhi)，保(bao)函(han)開(kai)立(li)人(ren)應(ying)履(lv)行(xing)其(qi)付(fu)款(kuan)義(yi)務(wu)。鑒(jian)於(yu)此(ci)，在(zai)保(bao)函(han)未(wei)到(dao)期(qi)且(qie)解(jie)除(chu)條(tiao)件(jian)未(wei)成(cheng)就(jiu)的(de)情(qing)形(xing)下(xia)，根(gen)據(ju)《規定》第十一條第（四）和（五）項xiang，為wei使shi保bao函han在zai有you效xiao期qi內nei且qie保bao函han項xiang下xia仍reng有you可ke付fu金jin額e的de情qing況kuang下xia提ti前qian終zhong止zhi，應ying由you保bao函han當dang事shi人ren，也ye即ji保bao函han開kai立li人ren和he保bao函han受shou益yi人ren協xie商shang解jie除chu或huo由you保bao函han受shou益yi人ren單dan方fang解jie除chu。保bao函han申shen請qing人ren因yin非fei為wei保bao函han的de當dang事shi人ren，不bu享xiang有you保bao函han項xiang下xia的de權quan利li義yi務wu，其qi無wu權quan單dan方fang主zhu張zhang解jie除chu保bao函han。因yin此ci，保bao函han申shen請qing人ren申shen請qing解jie除chu保bao函han不bu能neng使shi保bao函han提ti前qian終zhong止zhi/結清。
(二) 保函正本退回是否意味著保函解除
通常，獨立保函正本退回至保函開立人的相關表述會與獨立保函的失效約定連在一起，提示保函僅基於特定時間和/或事件而失效，保函正本的退回與否不影響保函的終止。在前述情況下，由於《規定》第di十shi一yi條tiao未wei將jiang保bao函han正zheng本ben退tui回hui至zhi保bao函han開kai立li人ren列lie為wei保bao函han終zhong止zhi的de情qing形xing，因yin此ci，保bao函han正zheng本ben退tui回hui並bing不bu能neng達da到dao提ti前qian終zhong止zhi保bao函han的de效xiao果guo。但dan當dang獨du立li保bao函han約yue定ding保bao函han正zheng本ben退tui回hui作zuo為wei保bao函han開kai立li人ren向xiang保bao函han受shou益yi人ren付fu款kuan的de前qian提ti時shi，保bao函han正zheng本ben已yi退tui回hui將jiang影ying響xiang保bao函han受shou益yi人ren於yu保bao函han項xiang下xia索suo賠pei義yi務wu的de提ti起qi。根gen據ju業ye務wu開kai展zhan的de需xu要yao及ji根gen據ju《規定》第十一條第（五）項規定，保函當事人可以約定保函終止的其他情形，因此保函當事人可基於意思自治原則將保函正本退回作為保函終止的情形之一。
盡管《規定》未wei將jiang保bao函han受shou益yi人ren解jie散san規gui定ding為wei保bao函han終zhong止zhi的de情qing形xing，但dan若ruo保bao函han受shou益yi人ren解jie散san且qie無wu權quan利li義yi務wu繼ji受shou人ren的de，將jiang使shi獨du立li保bao函han項xiang下xia的de索suo賠pei主zhu體ti不bu複fu存cun在zai，於yu事shi實shi上shang達da到dao保bao函han終zhong止zhi的de效xiao果guo。
weimingquegaishishi，yingyoubaohanshouyirensuozaididexiangguanzhengfujigouchujubaohanshouyirenyijingjiesandexiangguanzhengming，bingshuomingbaohanshouyirendequanliyiwuwuchengjiren，yiquebaobaohanyijingzhongzhi，bucunzaibeibaohanshouyirensuopeidefengxian。
另(ling)一(yi)方(fang)麵(mian)，亦(yi)可(ke)考(kao)慮(lv)要(yao)求(qiu)保(bao)函(han)申(shen)請(qing)人(ren)出(chu)具(ju)承(cheng)擔(dan)保(bao)函(han)項(xiang)下(xia)全(quan)部(bu)法(fa)律(lv)責(ze)任(ren)的(de)承(cheng)諾(nuo)函(han)，由(you)保(bao)函(han)申(shen)請(qing)人(ren)就(jiu)保(bao)函(han)項(xiang)下(xia)或(huo)有(you)的(de)索(suo)賠(pei)請(qing)求(qiu)承(cheng)擔(dan)所(suo)有(you)責(ze)任(ren)。在(zai)此(ci)方(fang)式(shi)下(xia)，由(you)於(yu)保(bao)函(han)開(kai)立(li)人(ren)仍(reng)為(wei)保(bao)函(han)項(xiang)下(xia)的(de)擔(dan)保(bao)人(ren)，一(yi)旦(dan)受(shou)益(yi)人(ren)提(ti)出(chu)索(suo)賠(pei)，保(bao)函(han)開(kai)立(li)人(ren)仍(reng)負(fu)有(you)償(chang)付(fu)義(yi)務(wu)，若(ruo)保(bao)函(han)開(kai)立(li)人(ren)拒(ju)絕(jue)償(chang)付(fu)，即(ji)存(cun)在(zai)被(bei)訴(su)風(feng)險(xian)。同(tong)時(shi)，亦(yi)需(xu)考(kao)慮(lv)到(dao)如(ru)果(guo)發(fa)生(sheng)保(bao)函(han)申(shen)請(qing)人(ren)資(zi)信(xin)惡(e)化(hua)或(huo)其(qi)他(ta)影(ying)響(xiang)保(bao)函(han)申(shen)請(qing)人(ren)資(zi)信(xin)狀(zhuang)況(kuang)之(zhi)不(bu)利(li)情(qing)形(xing)，保(bao)函(han)申(shen)請(qing)人(ren)將(jiang)無(wu)力(li)履(lv)行(xing)其(qi)承(cheng)諾(nuo)函(han)中(zhong)承(cheng)諾(nuo)的(de)賠(pei)償(chang)事(shi)項(xiang)，可(ke)能(neng)導(dao)致(zhi)保(bao)函(han)開(kai)立(li)人(ren)無(wu)法(fa)獲(huo)得(de)賠(pei)償(chang)。有(you)鑒(jian)於(yu)此(ci)，如(ru)果(guo)擬(ni)采(cai)用(yong)保(bao)函(han)申(shen)請(qing)人(ren)出(chu)具(ju)承(cheng)諾(nuo)函(han)的(de)方(fang)式(shi)，則(ze)需(xu)保(bao)函(han)申(shen)請(qing)人(ren)提(ti)供(gong)充(chong)分(fen)、足額和有效的資金或資產作為擔保，以對抗可能發生的不能足額償付的風險。
《規定》未對保函受益人進行定義，亦未對保函受益人的適格性做出規定。根據《規定》第一條對於獨立保函的界定，受益人應為享有付款請求權的一方，其付款請求權基於其與保函申請人之間的基礎合同關係產生。根據《規定》第一條第二款對體現受益人付款請求權的單據之規定，可以看出單據種類較多，不僅包括付款請求書、違約聲明等，亦包含法院判決、仲裁裁決等表明發生付款到期事件的書麵文件。因此，享有付款請求權應是成為保函受益人的前提條件。
保函受益人與保函開立人同屬同一法人主體下的分支機構的情形，多為商業銀行分支機構向該銀行其他分支機構開立獨立保函。《規定》bingweijiubaohankailirenshifounengxiangtongyizhutixiangxiadeqitafenzhijigoukailidulibaohanjinxingrenhejinzhixinghuoxianzhixingguiding，yiweiduiciqingxingxiangxiabaohanxiaoliwentijinxingmingqueguiding。
另一方麵，根據《商業銀行法》第22條tiao規gui定ding，商shang業ye銀yin行xing分fen支zhi機ji構gou不bu具ju有you法fa人ren資zi格ge，在zai總zong行xing授shou權quan範fan圍wei內nei依yi法fa開kai展zhan業ye務wu，其qi民min事shi責ze任ren由you總zong行xing承cheng擔dan。因yin此ci保bao函han開kai立li人ren作zuo為wei商shang業ye銀yin行xing的de分fen公gong司si，在zai總zong行xing的de授shou權quan範fan圍wei內nei依yi法fa開kai展zhan業ye務wu，具ju有you在zai授shou權quan範fan圍wei內nei的de獨du立li締di約yue能neng力li。如ru果guo保bao函han開kai立li人ren意yi思si表biao示shi真zhen實shi，基ji於yu保bao函han申shen請qing人ren的de申shen請qing，做zuo出chu了le保bao函han項xiang下xia的de付fu款kuan承cheng諾nuo，該gai等deng付fu款kuan承cheng諾nuo應ying為wei有you效xiao，不bu能neng因yin保bao函han受shou益yi人ren為wei總zong行xing下xia屬shu的de另ling一yi分fen公gong司si即ji被bei認ren定ding為wei無wu效xiao。
因此以保函受益人基於《規定》第一條及基礎合同關係享有付款請求權為前提，保函受益人與保函開立人同屬同一法人主體下的分支機構因與《規定》和《商業銀行法》等(deng)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)不(bu)存(cun)在(zai)相(xiang)悖(bei)之(zhi)處(chu)，應(ying)不(bu)影(ying)響(xiang)獨(du)立(li)保(bao)函(han)的(de)效(xiao)力(li)。在(zai)此(ci)情(qing)形(xing)下(xia)保(bao)函(han)開(kai)立(li)人(ren)需(xu)根(gen)據(ju)總(zong)行(xing)有(you)關(guan)內(nei)部(bu)分(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)的(de)管(guan)理(li)製(zhi)度(du)履(lv)行(xing)相(xiang)應(ying)的(de)報(bao)告(gao)和(he)通(tong)知(zhi)義(yi)務(wu)（如有）。
在實踐中多見的保函受益人均為獨立的法人機構，《規定》未wei就jiu政zheng府fu機ji構gou能neng否fou作zuo為wei保bao函han受shou益yi人ren進jin行xing任ren何he禁jin止zhi性xing或huo限xian製zhi性xing規gui定ding，亦yi未wei對dui此ci情qing形xing項xiang下xia保bao函han效xiao力li問wen題ti進jin行xing明ming確que規gui定ding。然ran而er，相xiang關guan政zheng府fu部bu門men的de文wen件jian明ming確que了le在zai一yi些xie特te定ding情qing形xing下xia，政zheng府fu機ji構gou可ke以yi作zuo為wei保bao函han的de受shou益yi人ren，例li如ru海hai關guan總zong署shu公gong告gao2015年第33號《海關總署關於在全國範圍推廣彙總征稅的公告》和海關總署公告2017年第45號《海關總署關於優化彙總征稅製度的公告》均明確規定，保函受益人應包括企業注冊地直屬海關以及其他進出口地直屬海關。同時，海南省人力資源和社會保障廳、海南省住房和城鄉建設廳、海南省水務廳、中國人民銀行海口中心支行於2017年6月21日發布的瓊人社發（2017）152號《海南省建設領域以銀行保函方式繳納農民工工資保證金暫行辦法》第di四si條tiao規gui定ding，保bao函han受shou益yi人ren為wei工gong程cheng項xiang目mu屬shu地di人ren力li資zi源yuan社she會hui保bao障zhang行xing政zheng部bu門men。從cong前qian述shu規gui定ding可ke看kan出chu，在zai不bu同tong保bao函han種zhong類lei下xia，保bao函han受shou益yi人ren並bing不bu限xian於yu獨du立li法fa人ren機ji構gou，其qi同tong樣yang適shi用yong於yu政zheng府fu部bu門men。據ju此ci，以yi保bao函han受shou益yi人ren基ji於yu《規定》第(di)一(yi)條(tiao)及(ji)基(ji)礎(chu)合(he)同(tong)關(guan)係(xi)享(xiang)有(you)付(fu)款(kuan)請(qing)求(qiu)權(quan)為(wei)前(qian)提(ti)，從(cong)政(zheng)府(fu)機(ji)構(gou)的(de)實(shi)體(ti)性(xing)質(zhi)而(er)言(yan)，其(qi)作(zuo)為(wei)保(bao)函(han)受(shou)益(yi)人(ren)不(bu)存(cun)在(zai)法(fa)律(lv)層(ceng)麵(mian)的(de)限(xian)製(zhi)性(xing)或(huo)禁(jin)止(zhi)性(xing)規(gui)定(ding)，應(ying)不(bu)影(ying)響(xiang)獨(du)立(li)保(bao)函(han)的(de)效(xiao)力(li)。
[1] 第十二條 具有下列情形之一的，人民法院應當認定構成獨立保函欺詐：（一）受益人與保函申請人或其他人串通，虛構基礎交易的；（二）受益人提交的第三方單據係偽造或內容虛假的；（三）法院判決或仲裁裁決認定基礎交易債務人沒有付款或賠償責任的；（四）受益人確認基礎交易債務已得到完全履行或者確認獨立保函載明的付款到期事件並未發生的；（五）受益人明知其沒有付款請求權仍濫用該權利的其他情形。
[2]http://wenshu.court.gov.cn/content/content?DocID=5a3f6e42-d6e4-45c6-a335-a809012afdcd&KeyWord=%EF%BC%882014%EF%BC%89%E6%AD%A6%E6%B5%B7%E6%B3%95%E5%95%86%E5%AD%97%E7%AC%AC00823%E5%8F%B7
